부가가치세 10%->12% 인상 계획… 세제 개편에 진통

사치품 판매세(PPnBM)를 부가가치세와 통합 이슈
세법 개정에 상품 및 서비스 세 (GST) 적용 이슈

재무부 “코로나19 전염병 속에서 세수를 공격적으로 추구해야… 국고를 복원하기 위해 다양한 세제 개혁이 필요”

정부는 부가가치세를 12%로 인상할 계획에 세제 개편에 이슈가 분분하다.
정부는 부가가치세(PPn-pajak pertambahan nilai)를 인상하기 위해 부가가치세법을 개편할 계획이라고 주요 언론은 연이어 보도하고 있다.(한인포스트 5월8일자) 정부의 부가가치세 개정안 주요 골자는 부가가치세를 10%에서 12%로 인상하는 내용이다.

이는 정부가 자동차의 사치품 판매세율 (PPnBM)를 면제하거나 감면시켜 주면서 부가가치세는 인상하려는 움직임이다.

상품 또는 서비스에 대한 부가가치세는 특정 과세 대상 상품 또는 특정 과세 서비스, 과세 대상 상품의 수입 및 관세 등에 따라 다르다.

부가가치세 면세도 있다. 광산이나 시추로 인한 상품은 원천에서 직접가져 오기때문에 기본 필수품에 대한 부가가치세는 면제된다. 그리고 의료 건강 서비스, 사회 복지 서비스, 우편 요금, 금융 서비스, 보험 서비스도 부가가치세가 면제된다.

또한 육상 및 해상 대중 교통 서비스에서도 국내 항공 운송 서비스, 노동 서비스, 주차 공간 서비스, 공중 전화 서비스 등도 부가가치세가 면제된다.

부가가치세 12% 인상에 대해 인도네시아 조세 분석 센터 (CITA- Center for Indonesia Taxation Analysis)의 Fajry Akbar는 부가가치세 (VAT) 세율 12 % 인상안이 정부의 최적의 결정이라고 평가했다.

Covid-19 대유행 상황에서 경제 회복 기간으로 접어든 상황에 세율이 너무 높으면 위험하다. VAT 세율이 높으면 결과적으로 가격이 인상되고 결국 경제 성장에 더 위험을 줄 수 있기 때문이다. Fajri 세무 전문가는 “성장을 위해 계속 소비되어야 한다. 부가가치세를 인상하려면 조건이 있어야 한다”고 충고했다.

인도네시아 수출기업협회 (GPEI) Benny Soetrisno 회장은 VAT보다는 PPh를 높이는 것이 낫다고 말했다. 왜냐하면 부가가치세가 인상되면 비즈니스에 더 부담이 될 것으로 느껴지기 때문이다.

하지만 국고를 책임져야 할 재무부 생각은 다르다. 유스티누스 재무부 차관은 코로나19 전염병 속에서 세수를 공격적으로 추구 할 수 없다고 설명했다. 그는 “이러한 이유로 전염병이 끝난 후 국고를 복원하기 위해 다양한 세제 개혁이 필요하다”고 말했다.

2020년 세입은 Rp 1,069.98 조 루피아에 불과했다.이 금액은 세입 목표인 Rp 1,198.82 조의 89.25 %에 해당된다.

하지만 세제를 변경하는 정부의 계획에 소비자 보호기구 (BPKN- Badan Perlindungan Konsumen Nasional)에서 제동을 걸고 있다. 이 기관은 지역 사회가 여전히 Covid-19 대유행에 경제적 어려움을 겪고 있기 때문에 연기를 요청하고 있다.

BPKN의 Rizal Edy Halim책임자는 “많은 지역 사회 구성원들이 정리 해고, 임금 감소 및 파산의 영향을 받았다. 정부가 부가가치세 를 인상하면 상품 가격이 상승하여 구매력이 더욱 저하 될 것”이라고 말했다.

사치품 판매세 (PPnBM)를 부가가치세 (PPN)와 통합 이슈

인도네시아 상공 회의소 (Kadin)의 과세 상임위원회 부회장 허만 주워 노 (Herman Juwono)는 사치품 판매세율 (PPnBM)과 정부가 제안한 高 부가가치세 (PPN) 제도를 통합하려는 계획을 거부했다고 밝혔다.

정부 계획은 현재 사치품에 대해 더 높은 VAT 세율로 다중 VAT 제도로 PPnBM 부과를 VAT 시스템에 통합하기 위해 더 높은 VAT 세율을 적용 할 가능성을 검토하고 있다.

2009 년 기본법(UU) 42호를 참조하면 PPnBM 세율은 10~200%, VAT 세율은 10 %이다.
Herman부회장에 따르면 “사치품 에 대한 세금은 사용자가 부담해야 한다. PPnBM이 제거되면 소비자와 기업가에게 불의를 초래할 것이다. PPnBM이 지역 사회의 경제 계층에 대한 차별화된 재정 수단이되기 위해 중요하다”고 강조했다.

예를 들어, 자동차 PPnBM이 제거되면 자동차 비용이 더 저렴해질 것이고 이러한 움직임은 탄소 배출량을 줄이고 전기 자동차에 부여되는 재정적 추진력을 줄이려는 정부의 비전에 어긋난다는 것이다.

정부는 2022 년에 사치품 판매세 (PPnBM)를 부가가치세 (PPN)와 통합 할 계획이다. 이는 다중 관세 VAT 정책 담론과 일치한다. 재무부 (Kemenkeu) Suryo Utomo 세무 국장은 내년에 시행 될 다중 관세 VAT 제도를 제안했다고 말했다. 이 정책은 터키, 오스트리아 및 이탈리아와 같은 여러 국가에서 채택되었다는 것.

Suryo국장은 다중 관세 제도에는 두 가지 형태의 VAT가 있다고 설명했다. 첫째, 저소득층이나 기본적인 필요에 필요한 특정 상품 / 서비스에 대한 관세를 낮춘다. 둘째, 사치품에 대한 높은 관세.

2022년 거시 경제 정책 및 재정 정책 원칙(PPKF) 문서에 따르면 정부는 PPnBM 부과를 VAT 시스템에 통합하기 위해 더 높은 부가세 (VAT)를 적용 할 가능성을 검토하고 있다.

세무 시스템 개선으로 정부는 앞으로 VAT를 세수의 주요 원천이 되기를 희망하고 있다.

세법 개정에 상품 및 서비스 세 (GST) 적용 이슈
정부는 부가가치세 (VAT) 세율 규정을 재편 할 계획이다. 이 계획은 Airlangga Hartarto경제 조정 장관에 의해 전달되었다.

현재 VAT는 2009 년 법률 (UU) No. 42에서 규제되고 있으며, 현재 VAT 개정은 실제로 일반 조항 및 세금 절차 (KUP)에 관한 2007 년 법률 (UU) 28 개정에 포함되어 있다.

Airlangga에 따르면 흥미로운 점은 KUP 법 개정에서 상품 및 서비스 세 (GST) 적용에 관한 조항이 있다는 것이다. 정부의 GST 제도는 코로나 전염병의 영향을 받은 제조업을 보호하기 위해 제안되었다.

Airlangga장관은 GST 제도를 통해 제조뿐만 아니라 무역 및 서비스와 같은 다른 분야에서도 비즈니스 세계에 대한 과세의 유연성을 제공하고자 한다고 말했다.

국회 6분과 위원회 Mukhammad Misbakhun의원도 부가가치세 대신 GST 제도에 동의하면서 “이 방법은 정부가 VAT 세율을 15 %로 인상하거나 다중 관세 VAT 제도보다 나은 것으로 간주된다. GST 메커니즘은 전체 신용 시스템 메커니즘을 사용하는 VAT보다 간단하다”라고 말했다.

GST 정의
GST는 부가가치세 상품, 서비스 또는 공공 서비스에 부과 (VAT)하는 제도다. 실제로 인도네시아VAT 부과는 1984년 7월 1일부터 인도네시아에서 시행되었다. 한편 아세안 회원국에서는 싱가포르가 처음으로 1994년 3 % GST를 적용했다.

그 다음 태국, 필리핀, 캄보디아와 같은 다른 동남아시아 국가가 뒤를이었다. 2009 년에는 라오스, 그리고 브루나이 다루 살람과 미얀마 순이다. 말레이시아는 2015 년에도 GST를 시행하기 시작했다. 그러나 3 년 후 GST 시스템은 판매 및 서비스 세 (SST) 시스템 으로 대체되었다.

*인도네시아 VAT 적용과 싱가포르 GST 비교
인도네시아 VAT 세율은 2009 년 법률 제 42 호 제 7 조, 국내 배송에 대한 10 % 세율로 규정되어 있다. 이것은 과세 기업가 (PKP)가 상품이나 서비스를 사고 파는 데 사용하는 세율이다.

또한 유형 또는 무형 과세 대상 상품의 수출 및 과세 대상 서비스의 수출에 대해 0 % VAT 세율이 있다. 그러나 VAT 세율 부과는 해당 규정에 따라 최소 5%에서 최대 15%까지 변경 될 수 있다.

한편, 단일 관세를 적용하는 싱가포르 GST 시행은 처음 시행 된 이후 변화를 겪었다. 예를 들어, 단일 GST 세율은 1994 년 이후 3%였지만 2003년 이후 4% 증가했다. 1년 후 GST 세율은 다시 5%로 증가했다. 그리고 2007년에 다시 7%, 마침내 적용 가능한 GST 세율은 2018년 이후 9%였다.

*VAT와 GST의 차이점
인도네시아의 부가가치세 대상은 기업가가 수행하는 과세 지역내 과세품 (BKP- Barang Kena Pajak) 및 과세 용역 (JKP- Jasa Kena Pajak)의 인도, BKP 수입, 세관 외부에서 무형 BKP 사용에 부과된다. <경제부>